在追求科技創(chuàng)新和高質(zhì)量發(fā)展的道路上,高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定成為眾多企業(yè)競(jìng)相追逐的目標(biāo)。然而,申報(bào)過(guò)程中的種種挑戰(zhàn)往往導(dǎo)致不少企業(yè)未能如愿以償。申報(bào)失敗的原因多種多樣,但總結(jié)起來(lái),主要有七大關(guān)鍵因素。這些因素涉及企業(yè)的技術(shù)領(lǐng)域選擇、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)量、研發(fā)投入比例等多個(gè)方面。本文就帶大家了解一下申報(bào)失敗的七大重要原因,幫助企業(yè)識(shí)別問(wèn)題所在,為未來(lái)的申報(bào)工作提供寶貴的參考和指導(dǎo)。
一、未選擇合適的技術(shù)領(lǐng)域進(jìn)行申請(qǐng)
申報(bào)的技術(shù)領(lǐng)域應(yīng)屬于國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域,并且企業(yè)在該領(lǐng)域應(yīng)有實(shí)際的研發(fā)和創(chuàng)新活動(dòng)。如果該企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品多種多樣,采用的技術(shù)屬于不同領(lǐng)域,要選擇占高新收入較高的產(chǎn)品(服務(wù))所采用的技術(shù)來(lái)確定技術(shù)領(lǐng)域。
同時(shí),所提供的知識(shí)產(chǎn)權(quán)如專利、軟件著作權(quán)等應(yīng)與企業(yè)實(shí)際開展的業(yè)務(wù)相關(guān),并具備真實(shí)的佐證材料。在申報(bào)過(guò)程中,必須核實(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的真實(shí)性和合法性,確保其與企業(yè)的技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新活動(dòng)相符。
二、不能準(zhǔn)確核算或不規(guī)范
高新產(chǎn)品(服務(wù))收入不能分別核算;研發(fā)費(fèi)用不能準(zhǔn)確歸集及核算(沒(méi)設(shè)置研發(fā)支出核算科目,部分企業(yè)沒(méi)有設(shè)置研發(fā)費(fèi)用輔助賬);企業(yè)賬簿數(shù)據(jù)、高企認(rèn)定申報(bào)數(shù)據(jù)與所得稅年報(bào)申報(bào)數(shù)據(jù)有出入且數(shù)據(jù)較大,更正申報(bào)前研發(fā)費(fèi)用不達(dá)標(biāo)而更正申報(bào)后研發(fā)費(fèi)用達(dá)標(biāo)等。
企業(yè)在申報(bào)時(shí)應(yīng)提供真實(shí)、合規(guī)的研發(fā)費(fèi)用支出憑證。因此,企業(yè)在申報(bào)前應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用的支出進(jìn)行嚴(yán)格審核,確保其與企業(yè)實(shí)際研發(fā)活動(dòng)相關(guān),并提供真實(shí)可信的支出憑證。對(duì)于與研發(fā)活動(dòng)無(wú)關(guān)或支出憑證真實(shí)性存疑的情況,應(yīng)予以剔除或補(bǔ)充證明材料,以避免因虛假申報(bào)或材料不完備而面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、高企申報(bào)數(shù)據(jù)與稅務(wù)申報(bào)不一致
高企認(rèn)定申報(bào)數(shù)據(jù)與所得稅年報(bào)申報(bào)數(shù)據(jù)不一致,如職工人數(shù)、銷售收入、收入總額
“三表一致”,即企業(yè)年度所得稅納稅申報(bào)表?yè)p益類數(shù)據(jù)(重點(diǎn)是期間費(fèi)用明細(xì)表、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表)、企業(yè)財(cái)務(wù)年度審計(jì)報(bào)表、研發(fā)投入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)要求基本一致。“三表一致”實(shí)際上指的是研發(fā)費(fèi)用在三表之間存在一定的邏輯關(guān)系,三表一致指的是研發(fā)費(fèi)用在三表合計(jì)額的基本一致。
四、研發(fā)管理制度的實(shí)際執(zhí)行情況存疑
檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)研發(fā)人員的實(shí)際從業(yè)經(jīng)歷與履歷不符,且研發(fā)管理制度的實(shí)際執(zhí)行情況存疑。
企業(yè)如果發(fā)現(xiàn)研發(fā)人員從業(yè)經(jīng)歷與履歷不符或研發(fā)管理制度的實(shí)際執(zhí)行情況存在問(wèn)題,應(yīng)在申報(bào)時(shí)如實(shí)說(shuō)明,并補(bǔ)充相關(guān)證明材料,以避免因虛假申報(bào)或材料不實(shí)導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),企業(yè)應(yīng)該根據(jù)打分表的要求逐項(xiàng)完善,并結(jié)合實(shí)際情況精心準(zhǔn)備所需的各項(xiàng)證明材料。
此外,企業(yè)還應(yīng)重視與高校的合作,積極開展多種形式的產(chǎn)學(xué)研合作。通過(guò)與高校的合作,企業(yè)可以獲取專業(yè)知識(shí)和資源支持,提升研發(fā)能力和創(chuàng)新水平。同時(shí),合作還能夠促進(jìn)雙方的共同發(fā)展和互利共贏。因此,企業(yè)在準(zhǔn)備打分表的過(guò)程中,應(yīng)注重完善細(xì)節(jié),并積極與高校展開合作,以提升評(píng)分表的質(zhì)量和競(jìng)爭(zhēng)力。
五、未及時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠
申報(bào)認(rèn)定前三年沒(méi)有享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠。沒(méi)有做研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除對(duì)申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)有影響,且需要說(shuō)明原因。因高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)書中需要填報(bào)“會(huì)計(jì)核算”、“高新研發(fā)專項(xiàng)審計(jì)”、“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”三個(gè)口徑的研發(fā)費(fèi)用投入情況,因此建議在企業(yè)匯算清繳時(shí)進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)。
六、科技成果轉(zhuǎn)與項(xiàng)目研發(fā)不匹配
科技成果轉(zhuǎn)化證明材料的時(shí)間、人員等與項(xiàng)目研發(fā)周期無(wú)法匹配。企業(yè)在申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)時(shí),需要加強(qiáng)項(xiàng)目管理,并著重關(guān)注知識(shí)產(chǎn)權(quán)、研發(fā)立項(xiàng)和高新產(chǎn)品之間的關(guān)聯(lián)性。全流程管理可以確保項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的有效控制,包括需求分析、研發(fā)過(guò)程、測(cè)試驗(yàn)證和市場(chǎng)推廣。在提交科技成果轉(zhuǎn)化的證明材料時(shí),應(yīng)力求嚴(yán)謹(jǐn)和多樣化,并保持時(shí)間上的邏輯性。
此外,提供第三方證明材料如檢測(cè)報(bào)告、新產(chǎn)品證書等,可以增強(qiáng)證明的可信度。這些做法有助于展示企業(yè)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注、項(xiàng)目管理能力,并提高成果轉(zhuǎn)化的可信度和成功申報(bào)的機(jī)會(huì)。
七、知識(shí)產(chǎn)權(quán)集中補(bǔ)充申報(bào)
知識(shí)產(chǎn)權(quán)集中補(bǔ)充申報(bào)且與主導(dǎo)產(chǎn)品關(guān)聯(lián)性不足。根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》,企業(yè)在申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)時(shí),需要重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量申報(bào),并關(guān)注知識(shí)產(chǎn)權(quán)與主要產(chǎn)品(服務(wù))的關(guān)聯(lián)性。主要產(chǎn)品(服務(wù))是指在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用,且收入占比超過(guò)60%的產(chǎn)品(服務(wù))。在實(shí)踐中,一些企業(yè)往往只注重知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量,而不重視其質(zhì)量。然而,評(píng)審時(shí)是對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的定量和定性雙重評(píng)價(jià),更注重知識(shí)產(chǎn)權(quán)與研發(fā)技術(shù)以及孵化產(chǎn)品(技術(shù))之間的關(guān)聯(lián)性和申報(bào)時(shí)間之間的邏輯性。企業(yè)應(yīng)積極申報(bào)對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)研發(fā)起核心支持作用的技術(shù),并盡可能多地獲取知識(shí)產(chǎn)權(quán)。
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